IFI 2026 : seuil, barème, calcul et déclaration

C’est l’impôt qui guette les patrimoines immobiliers importants, et il fait régulièrement la une des débats budgétaires. L’impôt sur la fortune immobilière (IFI) concerne les foyers dont le patrimoine immobilier net dépasse 1,3 million d’euros au 1er janvier, avec un barème allant de 0,5 % à 1,5 %. En 2026, le projet visant à transformer l’IFI en impôt sur certains actifs dits « improductifs » n’a pas été retenu dans la loi promulguée : l’IFI demeure centré sur l’immobilier. L’IFI reste donc strictement immobilier, et c’est précisément ce qui en fait un sujet à bien comprendre, notamment pour savoir ce qui y échappe.

Ce guide vous explique en langage clair qui est concerné, comment l’IFI se calcule, ce qu’il taxe, ce qui en est exonéré, et comment le réduire légalement. Cet article a une vocation d’information et ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé. Votre situation prime, et un professionnel peut vous accompagner.

L’IFI en bref

L’IFI est un impôt annuel sur le patrimoine immobilier net des foyers dépassant un certain seuil, qui a remplacé l’ISF en 2018.

• Seuil d’entrée : 1,3 million d’euros de patrimoine immobilier net taxable au 1er janvier.
• Calcul : à partir de 800 000 euros une fois le seuil franchi.
• Barème : progressif, de 0,5 % à 1,5 %.
• Actualité 2026 : le projet d’impôt sur certains actifs dits « improductifs » n’a pas été retenu dans la loi promulguée ; l’IFI immobilier reste applicable.
• Sont taxés : résidence principale, biens locatifs, parts de SCI, SCPI, etc.
• Hors champ en principe : les placements financiers purs ; des règles particulières existent pour l’immobilier détenu indirectement et les unités de compte immobilières.
• Déclaration : avec la déclaration de revenus, au printemps.

Qu’est-ce que l’IFI ?

L’impôt sur la fortune immobilière est un impôt annuel sur le patrimoine immobilier des particuliers. Il a remplacé, le 1er janvier 2018, l’impôt de solidarité sur la fortune (ISF). La différence majeure est l’assiette : là où l’ISF taxait l’ensemble du patrimoine, y compris financier, l’IFI ne porte que sur l’immobilier. Les placements financiers, eux, en sont sortis.

L’IFI concerne les foyers dont le patrimoine immobilier net taxable dépasse 1,3 million d’euros au 1er janvier de l’année. Les résidents fiscaux français sont imposés sur leur patrimoine immobilier mondial, tandis que les non-résidents ne le sont que sur leurs biens situés en France. C’est un impôt déclaratif : c’est au contribuable d’évaluer son patrimoine et de le déclarer.

L’actualité 2026 : une réforme débattue puis abandonnée

Voici le point d’actualité qui distingue 2026. Lors de l’examen du budget, l’Assemblée puis le Sénat avaient adopté, en première lecture, la transformation de l’IFI en un « impôt sur la fortune improductive », qui aurait élargi l’assiette à des actifs comme l’or, les cryptoactifs, les objets de collection ou les yachts.

Ce projet n’a finalement pas été retenu dans la loi de finances pour 2026 promulguée. Les documents fiscaux 2026 de la DGFiP confirment le maintien de l’IFI immobilier, avec un seuil strictement supérieur à 1,3 million d’euros et un barème inchangé. Le seuil et le barème n’ont pas été revalorisés depuis la création de l’IFI en 2018.

Repères officiels vérifiés le 25 août 2026. En 2025, 193 600 foyers ont reçu un avis d’IFI, soit 4 % de plus qu’en 2024. L’impôt total a atteint 2,3 milliards d’euros (+8 %) et l’IFI moyen s’est élevé à près de 12 000 €. Sources : DGFiP Statistiques n° 45, avril 2026 et barème officiel de l’IFI.

Qui est concerné et comment se calcule l’IFI ?

Le mécanisme comporte une subtilité que beaucoup ignorent. Le seuil d’entrée est de 1,3 million d’euros, mais une fois ce seuil franchi, l’impôt se calcule à partir de 800 000 euros, et non à partir de 1,3 million. Autrement dit, la première tranche imposable, entre 800 000 et 1,3 million d’euros, ne s’applique que si votre patrimoine dépasse 1,3 million, mais elle est alors bien taxée.

Voici le barème progressif applicable en 2026, identique à celui de l’ancien ISF.

Tranche de patrimoine net taxable	Taux
Jusqu’à 800 000 €	0 %
De 800 000 € à 1 300 000 €	0,50 %
De 1 300 000 € à 2 570 000 €	0,70 %
De 2 570 000 € à 5 000 000 €	1 %
De 5 000 000 € à 10 000 000 €	1,25 %
Au-delà de 10 000 000 €	1,50 %

Pour atténuer l’effet de seuil, une décote s’applique lorsque le patrimoine net taxable est supérieur à 1,3 million et inférieur à 1,4 million d’euros. Sa formule officielle est : 17 500 € − 1,25 % du patrimoine net taxable. Les détails figurent sur la page Calcul de l’IFI de la DGFiP.

Quelques exemples chiffrés

Pour rendre cela concret, voici l’IFI approximatif selon le patrimoine net taxable.

• Un patrimoine net taxable de 1,3 million d’euros exactement ne déclenche pas l’IFI : le seuil doit être strictement dépassé.
• À 1,35 million d’euros, l’IFI brut est de 2 850 €, puis ramené à environ 2 225 euros après la décote.
• À 2 millions d’euros, l’IFI brut est d’environ 7 400 euros.
• À 5 millions d’euros, l’IFI brut est d’environ 35 690 euros.

Ces calculs appliquent uniquement le barème et, à 1,35 million d’euros, la décote. Ils sont donnés avant éventuel plafonnement, réduction pour dons ou impôt acquitté à l’étranger. La composition du patrimoine et les dettes admises en déduction peuvent modifier la base taxable.

Ce qui est imposable à l’IFI

L’assiette comprend l’ensemble de vos biens et droits immobiliers, détenus directement ou indirectement. Sont notamment concernés :

• Votre résidence principale, avec un abattement de 30 % sur sa valeur.
• Vos résidences secondaires et vos biens locatifs, en France comme à l’étranger.
• Les parts de sociétés immobilières comme les SCI.
• Les parts de SCPI et d’OPCI, à hauteur de la fraction immobilière qu’elles représentent, comme pour un placement en SCPI Corum Origin.
• La fraction immobilière des unités de compte détenues en assurance-vie.
• Les terrains bâtis et non bâtis, et les droits réels comme l’usufruit.

Autrement dit, posséder de l’immobilier locatif, par exemple via un ancien investissement loi Pinel, entre dans le calcul. La pierre, sous toutes ses formes, est visée.

Ce qui est exonéré ou hors champ

C’est là que l’IFI montre sa logique, et c’est crucial pour votre stratégie patrimoniale. Sont exclus de l’assiette :

• Les biens professionnels, c’est-à-dire l’immobilier affecté à votre activité.
• Surtout, l’ensemble des actifs financiers : actions, obligations, livrets, comptes, ainsi que les placements logés en bourse ou dans un PEA, et plus largement vos placements financiers.
• Le crowdfunding immobilier, car vous détenez des obligations, et non de l’immobilier en direct, comme nous l’expliquons dans notre article sur la fiscalité du crowdfunding immobilier.
• L’assurance-vie, hors la fraction de ses unités de compte investies en immobilier.
• Les bois et forêts, exonérés à 75 % sous engagement de gestion durable.

Cette frontière est essentielle : deux patrimoines de même valeur peuvent être imposés très différemment selon qu’ils sont composés d’immobilier ou d’actifs financiers. C’est un argument fort en faveur de la diversification.

Le passif déductible

L’IFI ne porte que sur le patrimoine net. Vous pouvez donc déduire les dettes liées à vos biens immobiliers taxables : capital restant dû de vos emprunts immobiliers, dépenses de travaux, ou certaines taxes afférentes aux biens. Cette déduction est encadrée et ne concerne que les dettes relatives aux biens entrant dans l’assiette. Un investisseur encore endetté sur ses biens locatifs verra ainsi son IFI réduit d’autant.

Comment réduire son IFI légalement

Plusieurs leviers permettent d’alléger la note, dans le respect de la loi.

Le plus efficace est sans doute le don aux organismes d’intérêt général : il ouvre droit à une réduction d’IFI égale à 75 % du don, dans la limite de 50 000 euros d’impôt. Le plafonnement constitue un autre garde-fou : l’IFI, ajouté à l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux, ne peut excéder 75 % des revenus de l’année précédente. Au-delà, l’IFI est réduit de l’excédent.

D’autres leviers peuvent être étudiés, comme l’investissement dans des bois et forêts partiellement exonérés sous conditions, ou la diversification vers des actifs financiers réellement hors champ, notamment via l’assurance-vie hors unités de compte immobilières. Attention au démembrement : une donation de nue-propriété avec conservation de l’usufruit ne réduit généralement pas l’IFI du donateur, car l’usufruitier déclare en principe la valeur en pleine propriété. Les exceptions sont encadrées. Consultez la règle officielle d’évaluation des biens démembrés et faites valider toute opération par un notaire ou un fiscaliste.

Comment et quand déclarer l’IFI

L’IFI se déclare en même temps que vos revenus, au printemps, via l’annexe 2042-IFI. Pour la déclaration 2026, la situation patrimoniale à retenir est celle du 1er janvier 2026. L’impôt fait ensuite l’objet d’un avis distinct. Comme l’évaluation est déclarative, conservez des comparables, expertises et justificatifs de dettes. Consultez la page officielle Déclaration de l’IFI pour le calendrier et les modalités à jour.

Les erreurs fréquentes à éviter

• Croire que l’IFI taxe tout le patrimoine. Il ne porte que sur l’immobilier, pas sur les actifs financiers.
• Oublier l’abattement de 30 % sur la résidence principale.
• Penser être taxé seulement au-dessus de 1,3 million. Le calcul démarre dès 800 000 euros.
• Ignorer le passif déductible. Vos emprunts immobiliers réduisent l’assiette.
• Sous-évaluer ou surévaluer ses biens. Une estimation sérieuse est indispensable.
• Négliger les leviers de réduction. Dons, plafonnement et diversification peuvent alléger la note.

L’IFI, ce qu’il faut retenir

L’IFI est l’impôt sur le patrimoine strictement immobilier, qui frappe les foyers au-delà de 1,3 million d’euros, avec un barème de 0,5 % à 1,5 %. En 2026, la réforme qui devait l’élargir aux actifs improductifs a été abandonnée, et le dispositif reste inchangé, seuil non revalorisé compris.

Le point clé à retenir est sa frontière : l’immobilier est taxé, les actifs financiers ne le sont pas. Cela fait de la composition de votre patrimoine un véritable levier, et de la diversification vers des placements financiers une stratégie qui, au-delà du rendement, peut alléger votre IFI. Pour les patrimoines concernés, bien comprendre l’assiette, le passif déductible et les leviers de réduction permet d’optimiser légalement. Et comme toujours en fiscalité, l’accompagnement d’un professionnel est précieux.

Résumé des points clés

• L’IFI a remplacé l’ISF en 2018 et ne porte que sur le patrimoine immobilier.
• Il concerne les foyers dont le patrimoine immobilier net dépasse 1,3 million d’euros au 1er janvier.
• Une fois le seuil franchi, le calcul démarre à 800 000 euros, avec un barème de 0,5 % à 1,5 %.
• En 2026, la réforme en impôt sur la fortune improductive a été abandonnée.
• La résidence principale bénéficie d’un abattement de 30 %, les SCPI sont taxées au prorata immobilier.
• Les actifs financiers, dont actions, crowdfunding et assurance-vie, sont hors champ de l’IFI.
• Dons, plafonnement à 75 % et diversification permettent de réduire légalement l’impôt.

FAQ : vos questions sur l’IFI